A számla kijavítása nem azonos a törlésével, bár a negatív számlákat gyakran állítják ki anélkül, hogy abba kellene gondolnunk, hogy érvényesek-e vagy sem.
Valójában a negatív számlákat gyakran használják olyan csalárd műveletek végrehajtására, mint például az olyan jövedelem törlése, amelyet nem fizettek be nekünk, vagy áfa-átruházás egyik negyedévről a másikra.
De mivel a Számlázási Szabályzat (1619/2012. November 30-i királyi rendelet) hatályba lépett, nem lehet törölni a számlát egy másik kiadásáért ugyanarra a műveletre.
A számla helyesbítése: a számla helyesbítése VS törölt számla
Mi és mikor kell kiállítani a módosító számlát
Ahogy a neve is jelzi, a módosító számla olyan számla, amelyet az eredeti számlán szereplő információk módosítására vagy bővítésére használnak.
Mikor kell kiállítani a módosító számlát
A következő okokból kell kiállítani:
- A számlán feltétlenül feltüntetendő adatok hiánya (a számlázási szabályzat 6. és 7. cikke).
- Hiba a számla egyes azonosító adataiban
- Amikor a megrendelés teljes vagy részleges visszaküldése megtörténik
- Az összeg kiszámításának elmulasztása
- Helytelenül kiszámított áfakulcs vagy díj
Az áfa behajtása be nem fizetett számláról
A Pénzügyminisztérium lehetővé teszi, hogy helyesbítő számlák segítségével héát lehessen behajtani olyan számlákról, amelyeket nem gyűjtött be két konkrét esetben:
- mert az ügyfeled be van jelentve verseny (A héatörvény 80. cikkének harmadik része)
- amiért elhaladt 1 év a héa felhalmozódásától (6 hónap kkv-k számára) mindaddig, amíg bírósági kereset vagy közjegyzői kérelem alapján kérte azok behajtását (LIVA 80. cikk, 4. cikk).
A módosító számla kiállításának határideje
Amint igazolja a hibát, mindaddig, amíg 4 év nem telt el az adó felhalmozódása vagy az adóalap módosulásának körülményei között.
Korrigáló számla követelmények
Az ilyen típusú számla kiállításakor ne felejtse el kiemelni:
- a főtől eltérő számozás és sorozat
- a kijavított számla azonosító adatai (szám és dátum)
- a számlázási szabályzat 6. vagy 7. cikkében meghatározott minden egyéb követelmény.
2013 óta, a számlázási szabályzat hatálybalépésének napja Nem szükséges feltüntetni a módosítás okát, vagy megadni, hogy helyesbítő számla.
Amikor a helyesbítés a kedvezmények vagy bónuszok a műveletek nagyságáért A kijavított számlák azonosítása nem szükséges. Elég meghatározni azt az időszakot, amelyre hivatkoznak.
Ha az adóalap módosítása a áruk vagy konténerek és csomagolások visszaküldése, nem szükséges javító számlát kiállítani. Ebben az esetben, a módosítás elvégezhető a későbbi szállításban kiállított számlán. Az áru vagy a visszaküldött konténerek és csomagolások mennyisége levonásra kerül a későbbi művelet összegéből .
tudsz több számla kijavítása egyben, mindaddig, amíg azonosítja az összes helyesbíteni kívánt számlát.
A számla helyesbítése: példák
Tegyük fel, hogy számlát állít ki a termékek értékesítéséről
Később rájön, hogy a számla hibákat tartalmaz, és ki kell javítania. Példákkal fogjuk elemezni néhány előforduló esetet.
Javítsa ki az azonosító adatokat
Amint azt az eredeti számlán megfigyeltük, a címzett NIF-je helytelen, mert hiányzik egy szám. Ezen információk kijavításához ki kell állítania egy új számlát:
- a pontatlan vagy hiányos adatok kijavítása
- val,-vel különböző sorozatok az eredeti számlához
- Jelezve a koncepcióban, az eredeti számla száma és dátuma.
Mi van, ha rossz klienst kap?
Ha olyan számlát állít ki egy meglévő címzett számára, amely eltér attól, akinek a műveletet végrehajtotta, akkor:
- Javítsa ki az előző számlát egy helyesbítő számla kiállításával ugyanannak a címzettnek, de negatív előjellel küldi el az összegeket.
- Normál számlát állítson ki a műveletek tényleges címzettje számára.
Ezt az Adóügyi Főigazgatóság 2018. szeptember 12-i V2457-18. Számú kötelező konzultációja határozza meg.
Javítsa ki az összegeket
Például észreveszi, hogy az eredeti C 123/2017 számlában feltüntette, hogy az A termék ára egységenként 5 euró, míg a valóságban 15 euró.
Ha a helyesbítés érinti az összeget, a típust vagy az áfadíjakat, a számlát kétféle módon javíthatja:
A helyesbítő számlán csak a helyesbítés összegét kell feltüntetni
Az új számlának tartalmaznia kell a kijavított számla azonosító adatait.
Csak az összeget adjuk hozzá vagy vonjuk le. Az összegnek az esettől függően pozitív vagy negatív előjele lesz.
Példánkban csak az A termék árának különbségét írjuk le (10 euró). Az egységnek 15 euróért kellett volna számláznia, és az eredeti számla 5 euróért jelenik meg.
A helyes összeg feltüntetése a helyesbítő számlán
Azzal, hogy beletesz a korrigált összeget, A helyesbítő számla megmutatja, hogyan néz ki a számla a végrehajtott módosítás után.
Legyen óvatos a kiállított számlák törlésénél
Mint az elején rámutattunk, negatív számlákat találhatunk, amelyek törlik a korábbi műveleteket. Sokszor olyan csaló célokkal, mint az áfa átruházása egyik negyedből a másikba vagy a beszedetlen jövedelem törlése.
Ezért kell vigyáznia, hogy a Kincstár ne utasítsa el ezt a helyesbítést. Csak akkor állítson ki negatív javító számlát, amely teljes mértékben kompenzálja az eredetit, ha meggyőző indok áll fenn.
Például, ha a terméket visszaküldik, vagy egy olyan szolgáltatást törölnek, amelyet előzetesen felszámítottak, és amelyet nem hajtottak végre.
Ha érdekesnek találta, iratkozzon fel a legfrissebb kiadványok közvetlenül e-mailjére
- Villanyszámla Hogyan lehet megérteni és kiszámítani, és milyen gyakran fizetik
- Fáradt gyermeknevelés (vagy a környezet túlélésének módja)
- A Google Fit mi ez, hogyan működik és hogyan konfigurálható
- EUROPA FM RÁDIÓ A hasad néhány perc alatt átalakult, és rájöttél, miért és hogyan
- Euthyrox mi ez, mit csinál, hogyan viszi hova vásárolni