5.1. A pénzügyi kimutatások abszolút és relatív értékekben összehasonlítva. Vízszintes százalékok.
Ez a módszer megpróbálja megvizsgálni, hogy az egyes tömegek milyen arányban képviselik az eszközöket vagy a kötelezettségeket. A százalékok megszerzése után ezeket több év alatt össze lehet hasonlítani, és így láthatjuk a vállalat fejlődését, vagy összehasonlíthatjuk más szektorokkal.
Tegyük fel, hogy a villamosenergia- és az élelmiszeriparban működő ELECTRA, S.A., illetve ALIMENTOS, S.A. mérlegek a következők:
Miután meghatározták a vállalat eszközeit és kötelezettségeit alkotó fő eszközöket, elemzést lehetne végezni, amely abból áll, hogy az egyes tételeket százalékban fejezi ki oly módon, hogy az egyes tételek súlya megfigyelhető legyen Van eszköze vagy kötelezettsége. Miért végeznek ilyen típusú elemzést? Egyrészt azért, mert a százalékok lehetővé teszik a különböző méretű vállalatok összehasonlítását, másrészt azért, mert azok a tételek, amelyeknek valóban van súlya a mérlegben, tisztábban láthatók, - amelyen átfogóbb elemzésre kerül sor - egy olyan kérdés, amelyet ha abszolút módon végeznének, nagyobb nehézségekkel járna.
Vállalataink százalékos táblázata a következő:
Milyen következtetéseket lehet levonni az előző tanulmányból? Annak ellenére, hogy nagyon különböző méretű társaságok és nagyon különböző ágazatokban működnek, a nagy eszközök relatív összetétele hasonló, így a befektetett eszközök százalékos aránya 71,23% és 74,71%, bár ezen a tőkekészleten belül az ELECTRA, SA a legfontosabb tétel az ingatlanok, gépek és berendezések (66,04%), míg az ALIMENTOS-ban (SA) pénzügyi eszközök (64,85%)
A forgótőke tekintetében, noha az összes százalékarányuk hasonló, jelentős különbségek mutatkoznak az azt alkotó tételek százalékos arányát tekintve is, nagy különbségek figyelhetők meg a készletekben és a kincstárban.
Ami a finanszírozást illeti, a szavatolótőke hasonló jelentőséggel bír, és a finanszírozás többi része teljesen eltérő mindkét társaságban, mivel az ELECTRA, SA-t főként hosszú távú külső forrásokból finanszírozzák, az ALIMENTOS, SA pedig kiegyensúlyozottabban finanszírozza a hosszú és rövid lejáratú kölcsönök (39,04% és 22,05%).
5.2. A pénzügyi kimutatások összehasonlítása száz alapján
Ezzel a módszerrel két egymást követő év pénzügyi kimutatásainak adatai hasonlíthatók össze oly módon, hogy 100-as bázist veszünk (az 1. bázist is lehet venni) az első év összegeihez, majd ezeket összehasonlítjuk azokkal a következő évre, így láthatja a vállalat fejlődését. Logikailag kettőnél nagyobb évek sora is felfogható, és így a vállalat evolúciója magasabb intervallumban figyelhető meg. Az összes alkalmazott módszerhez hasonlóan kívánatos összehasonlítani őket az ágazat átlagos adataival, és más pénzügyi kimutatásokra is alkalmazható, például: eredménykimutatás, finanszírozási táblázat és kincstári kimutatások.
Bizonyos mértékig ezt a módszert részben alkalmazzák a PGC-ben létrehozott mérleg- és eredménykimutatási modellek, mivel a záró évnek megfelelő adatok mellett tartalmazzák a közvetlenül előző gyakorlat számát is. hogy összehasonlíthatók, bár ez az összehasonlítás abszolút értelemben történik.