Az önállóan dolgozó szakember meghívja a jövőbeni ügyfeleket, hogy egyenek a város egyik legjobb éttermében. Fizetéskor ügyeljen arra, hogy kérje a jegyet, és jól őrizze meg. Amikor itt az ideje vonja le ezt a költséget, A Kincstár tájékoztatja Önt, hogy nem lehetséges, ha nem a megfelelő formában mutatja be magát. Ezután a szakember megkérdezi magától, hogy mit tett rosszul.

költségeket

Ez nem olyan ritka helyzet. Úgy gondolják, hogy az egyszerűsített jegy vagy számla gyakran elegendő a helyreállítási költség igazolásához. Végül is a kiadás nem volt olyan nagy. Minden levonni kívánt költség azonban bizonyos változatlan követelményektől függ. Levonhatók reprezentációs költségek? Mit kell figyelembe venni a kkv-knak és a szabadúszóknak a reprezentációs költségek levonásakor, ideértve az üzleti ebédeket is?

  1. Levonhatók-e az üzleti étkezések?
  2. Levonja az éttermi számlát: áfa, személyi jövedelemadó, társasági adó
    1. Levonja az áfát az éttermi számlákból a kkv-k és a szabadúszók számára
    2. Szabadúszó személyek jövedelemadójának levonható költségei
    3. Milyen kiadások vonhatók le a társasági adóból?
  3. Éttermi számlák: milyen adatokat kell tartalmazniuk

Levonhatók-e az üzleti étkezések?

A kkv-k és szabadúszók napi szakmai és kereskedelmi tevékenysége során különféle típusú kiadásokkal kell szembenézni, és ezek között gyakran kétséges bizonyos kiadások, például a lakásbérlés vagy a használatból eredő költségek levonhatósága. például egy jármű. Fontos megjegyezni, hogy a spanyol törvény levonható költségeket tekint minden megtakarításra kapcsolat a társaság gazdasági tevékenységével és a jelenlegi vagy jövőbeni jövedelem keletkezéséhez kapcsolódik, feltéve, hogy azt megfelelően bizonyítani lehet, és a könyvelési bejegyzésekben rögzítik. Ha egy önálló vállalkozó otthonát gazdasági tevékenységének elvégzésére használja, a bérleti díj az adóalapból levonható kiadásainak részévé válik, ugyanúgy, mint egy magánjármű költségei, ha egy kkv azt házhozszállításához használja fel.

Az üzleti ebédek a magán és a közvélemény kétes terepéhez tartoznak, mert bár mindannyian végső szándékukban áll valamilyen üzletet eladni vagy megvalósítani, az étkezés önmagában való élvezete nem jelenti azt, hogy ilyen értékesítés történne. Ennek ellenére, és amint azt a társasági adóról szóló törvény 15.e cikkében elismerték, a levonható kiadásokat „az ügyfél- vagy szállítószolgáltatások költségeinek (és) azoknak a költségeinek tekintik, amelyek az áruk és szolgáltatási szolgáltatások értékesítésének közvetlen vagy közvetett előmozdítását szolgálják (…) ». Ebben az értelemben az ügyfelek és a beszállítók ebédre vagy vacsorára történő meghívása megállapodások lezárására, szerződések tárgyalására vagy egyszerűen az üzleti kapcsolatok gondozására adókedvezményes közönségkiadásnak minősülne mind a kkv-k, mind az önálló vállalkozók számára.

Az üzleti ebédekre különös figyelmet fordít az adóhatóság, mivel gyakran nehéz megkülönböztetni a magán- és a nyilvános alkalmakat, ami az egyéb kiadásoknál nem annyira érvényes. A helyreállítási költség levonása során fontos, hogy maga a számla is megmutassa kapcsolatát a vállalat tevékenységével, és megbízható eseményről tanúskodjon. Szombat este egy pizzéria számlája tíz emberrel aligha tekinthető üzleti ebédnek.

Levonja az éttermi számlát: áfa, személyi jövedelemadó, társasági adó

Spanyolországban a vállalatoknak és az önálló vállalkozóknak két fő adóval kell szembenézniük: a héa, a fogyasztás közvetett adója és a személyi jövedelemadó - és ennek megfelelő társasági adó - a vagyon keletkezésének és elérhetőségének közvetlen adója. Előbbiek esetében a vállalatok azért járnak bejövő testületként, mert "továbbadják" az adót az ügyfeleknek ("felszámítják"), miközben ők "viselik" ("fizetik"). Ez az előzetesen felszámított áfa bizonyos követelményektől függően levonható a teljes összegből, ugyanúgy, ahogy az önálló vállalkozók vagy az egyéni vállalkozók a társasági adóból levonhatják a személyi jövedelemadó-bevallásuk és a kkv-k költségeit. Ezután részletezzük az egyes esetekben előírt követelményeket.

Levonja az áfát az éttermi számlákból a kkv-k és a szabadúszók számára

Az ügyféllel vagy szállítóval folytatott üzleti ebéd számláján szereplő "HÉA" - "Egyéb külső szolgáltatások" -nak tekinthető - amennyiben a költségek levonhatók. Ebbe a csoportba tartoznak a telefonellátási vagy fogyasztási költségek is. Ehhez szükséges, hogy a költség:

  • Összekapcsolódik a vállalat gazdasági tevékenységével: a kiadásoknak szükségesek ahhoz, hogy a társaság bevételt szerezzen. Ez nagyon relatív, mivel a vállalat tevékenységi szektorától függ, és nehéz ok-okozati összefüggést megállapítani az ebéd vagy a vacsora és a jövedelem megszerzése között.
  • Kényelmesen indokolható egy teljes eredeti számlával: az előzetesen felszámított áfa levonásához a számlát helyesen kell megadni. A pénztári bizonylat nem felelne meg ennek a feltételnek, ezért a Kincstár nem veszi figyelembe.
  • A költségnyilvántartásba kerül: az adott időszakban elszámolt áfa megegyezik az ugyanazon időszak adójában bevallottal.

Ehhez a három fő követelményhez hozzá kell tenni, hogy a számla nem haladhatja meg a négy évet, és hogy az áfát csak abban az arányban vonják le, hogy a ráfordítás a tevékenységhez kapcsolódjon, vagyis ha egy költség 50% -ot fordítanak a tevékenységre, akkor a a megfelelő áfa csak 50% -kal vonható le.

Az áfa elszámolás a 303-as modellel történik havonta vagy negyedévente.

A személyi jövedelemadóból levonható kiadások szabadúszók számára

Azok az önálló vállalkozók, akik a személyi jövedelemadót a közvetlen becslési rendszer szerint jelentik be, nagyjából ugyanannyit vonhatnak le, mint a kkv-k, akiknek be kell jelenteniük a társasági adót. A modulok által irányított önálló vállalkozók viszont előre meghatározott és fix díjat fizetnek, amelyért nem tudják levonni az ilyen típusú kiadásokat. Ezek a kiadások PR-kiadásoknak minősülnek, és az "Egyéb külső szolgáltatások" csoportba tartoznak.

A kincstár által követelt követelmények megegyeznek az áfa levonásához szükségesekkel:

  • A kiadást össze kell kapcsolni a vállalat tevékenységével
  • Indokolni kell (ebben az esetben nyugta is elfogadható)
  • El kell számolni

A 2017. október 11-én elfogadott, az önálló vállalkozói munka sürgős reformjainak törvénye új adólevonásokat tartalmaz az önálló vállalkozókra vonatkozóan, bár a képviseleti költségek tekintetében nincs változás.

A 100-as modellnél a jövedelemadót évente jelentik be az adóügynökségnek.

Milyen kiadások vonhatók le a társasági adóból?

A társasági adó a személyi jövedelemadónak felel meg azoknak az önálló vállalkozóknak, akik korlátolt felelősségű társaságot vagy egyéni vállalkozást, valamint 2016 óta polgári társaságot alapítottak. A 4/2004 királyi törvényerejű rendelet szabályozza, amely jóváhagyja a társasági adótörvény egységes szerkezetbe foglalt szövegét. Kimondják (14.e. Cikk), hogy az adományok és adományok nem minősülnek levonható kiadásoknak, amelyeket értelem nélkül az ügyfelek és a beszállítók számára nyújtott előnyökként értünk, bár az ügyfelekre, beszállítókra és alkalmazottakra vagy promóciós eseményekre fordított figyelem, valamint a " felhasználások és szokások ", például a karácsonyi kosár. Ez azt jelenti, hogy mind az üzleti ebédek, mind a vállalati vacsorák a munkavállalók számára levonhatók a társasági adóból.

A 2015-ös adóreform azt jelentette, hogy az ügyfelekre és a szállítókra fordított figyelem ráfordításai csak az adóidőszak forgalmának nettó összegének 1% -áig váltak levonhatóvá. Ezt az intézkedést az adócsalás elleni küzdelem érdekében vezették be, mivel nagyobb ellenőrzést igényel bizonyos kiadások levonható képviseleti kiadásokként történő áthárításakor.

A vállalatok a társasági adót a 200-as vagy a 202-es mintával jelentik be.

Éttermi számlák: milyen adatokat kell tartalmazniuk

Ahhoz, hogy a Kincstár elfogadja az üzleti étkezés számláját az adóalapból levonható költségként, azt ki kell számláznia a társaságnak, és tartalmaznia kell néhány kötelező információt:

  • A cég vagy a szakember neve
  • Cím vagy cégnév
  • NIF vagy CIF
  • Szolgáltató adatai (cégnév, cím, NIF/CIF)
  • Dátum
  • Számlaszám
  • A számlázott tételek bontása
  • Adóalap és adómérték
  • A számla kibocsátójának kereskedelmi nyilvántartása

Mind a kkv-k, mind az önálló vállalkozók csökkenthetik az adók adóalapját, amely összeget kiszámítják a fizetendő adó összegével, ha tartalmaznak bizonyos gazdasági tevékenységük elvégzéséhez szükséges kiadásokat. Általánosságban elmondható, hogy ezek mind azok a kiadások, amelyek nélkül nem lehetne bevételt generálni, hanem azok is, amelyek reprezentációnak és marketingnek számítanak, mivel az előléptetés szintén a szabadúszó feladatai közé tartozik. Ha kétségei vannak azokkal a kiadásokkal kapcsolatban, amelyeket levonható költségként beszámíthat az áfa-, jövedelemadó- vagy IS-bevallásaiba, ne felejtse el konzultálni egy szakértővel.

Kérjük, vegye figyelembe az e cikkhez kapcsolódó jogi megjegyzéseket.