A forgóeszközök, más néven forgóeszközök vagy likvid eszközök, egy vállalat eszközei, amelyeket elő lehet állítani kevesebb mint tizenkét hónap alatt likvid (pénzzé váljon). Ilyenek például a banki pénz, részvények és pénzügyi befektetések.
A forgóeszközöket megértjük mindazon erőforrásokként is, amelyek a társaság mindennapi tevékenységének elvégzéséhez szükségesek. Forgalmi néven ismert, mert ez egy olyan eszköz, amely folyamatosan mozog, és túl nehézségek nélkül eladható, felhasználható, likvid pénzre konvertálható vagy fizetésként átadható.
A számvitel során, amikor egy vállalat mérlegét elemezzük, megkülönböztethetünk eszközöket, kötelezettségeket és saját tőkét. Az eszközökön belül találunk olyan forgóeszközöket, amelyek rövid távon érvénybe lépnek, és a befektetett eszközöket, amelyek egy évnél hosszabb időtartam alatt lépnek hatályba.
Forgóeszközök osztályozása
A forgóeszközök a következő fő tételek közé sorolhatók:
- Értékesítésre tartott befektetett eszközök.
- Készletek.
- Kereskedelmi adósságok és egyéb díjak.
- Rövid lejáratú pénzügyi befektetések.
- Kincstár (takarékpénztárak és bankok).
- Rövid lejáratú elhatárolások.
Hogyan finanszírozzák a forgóeszközöket?
Annak elemzéséhez, hogy miként lehet a legjobban finanszírozni az eszközöket rövid távon, fontos ismerni a forgótőke fogalmát, amely a forgóeszközök azon része, amelyet hosszú lejáratú kötelezettségekből finanszíroznak, vagy ami ugyanaz, eszközök Liquids amelyeket hosszú távú forrásokból finanszíroznak. Mondhatjuk, hogy a működő tőke a vállalat forgóeszközéből származó többlet, amelyet kétféleképpen számolhatunk:
- Forgóeszköz = forgóeszközök - rövid lejáratú kötelezettségek
- Forgóeszköz = (saját tőke + hosszú lejáratú kötelezettségek) - befektetett eszközök
Ez utóbbival együtt tudjuk, hogy a társaság napi jó működéséhez a forgóeszközöknek nagyobbaknak kell lenniük, mint a rövid lejáratú kötelezettségek, vagyis hogy a rendelkezésünkre álló források (forgóeszközök) nagyobbak, mint a rövid lejáratú adósságok (rövid lejáratú kötelezettségek). képes legyen szembenézni velük. Utóbbi előtt azonban több helyzet is előfordulhat:
- A forgóeszközöknél nagyobb rövid lejáratú kötelezettségek: Veszélyes helyzet lenne, mivel több rövid lejáratú adósság áll rendelkezésünkre, mint forrás ahhoz, hogy megfizessük őket.
- A rövid lejáratú kötelezettségeknek megfelelő forgóeszközök: Egy olyan egyensúlyi ponttal nézünk szembe, amelyben a vállalat likviditása biztosított, de abban a pillanatban, hogy néhány adósunk nem fizetett be időben, likvid eszközeink alacsonyabbak lennének, mint a rövid lejáratú adósságok, és ezért a rövid lejáratú kötelezettségek helyzete nagyobb lenne, mint a forgóeszközök.
A társaság mérlege a következőképpen jelenik meg. Az eszközök egyenlőek a kötelezettségekkel és a saját tőkével. A forgótőke a forgóeszköz (vagy a rövid lejáratú) levonva a rövid lejáratú kötelezettségekből (amelyek rövid távon esedékes tartozások). A befektetett eszközöket korábban befektetett eszközként ismerték.